С 2025 года в законодательство о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) внесено ряд изменений.
Так, в настоящее время датой регистрации/ перерегистрации онлайн-кассы, снятия ее с учета считается дата формирования карточки регистрации ККТ или карточки о снятии ККТ с учета, соответственно, которую направляют в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления.
С 1 марта 2025 года сроки сокращают в два раза, то есть регистрировать ККТ и снимать ее с учета будут в течение пяти рабочих дней (п. 7 ст. 4.2 Закона от 22.05.2023 № 54-ФЗ в новой редакции).
Представить в налоговый орган заявление на регистрацию, перерегистрацию или снятие ККТ с учета можно на бумаге или в электронной форме. Для подачи заявлений, в том числе, можно будет использовать портал «Госуслуги». Однако это новшество вступит в силу только 1 сентября 2025 года.
Кроме того, подать заявления на регистрацию, перерегистрацию или снятие ККТ с учета можно будет через производителя ККТ или оператора фискальных данных (п. 10 ст. 4.2 Закона от 22.05.2023 № 54-ФЗ в новой редакции).
Таким образом, с 1 сентября 2025 года у организаций и индивидуальных предпринимателей появится еще два способа подачи заявлений на регистрацию и снятие с учета ККТ:
в личном кабинете на портале Госуслуг;
через изготовителя ККТ или оператора фискальных данных.
Еще одно нововведение: с 1 марта налоговые органы будут снимать ККТ с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя, если налоговым органам не предоставлен доступ к ККТ, в том числе, для считывания фискальных данных, хранящихся в фискальном накопителе. В этом случае повторная регистрация ККТ возможна только после получения налоговыми органами доступа к такой онлайн-кассе (п. 19 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ в новой редакции).
Сведения о своих банковских счетах можно получить в электронной форме через сервис ФНС России «Личный кабинет для физических лиц». Они формируются в формате PDF, XML и подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.
Такие сведения могут потребоваться, в том числе, при заполнении государственными гражданскими служащими справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.
Для просмотра сведений о своих банковских счетах необходимо перейти в раздел Личного кабинета «Счета». В сервисе отражены наименования банков, номера счетов, даты их открытия/закрытия, виды счетов и их состояние.
При входе в Личный кабинет через мобильное приложение «Налоги ФЛ» запрос формируется в разделе «Информация - Банковские счета - Запрос сведений».
Обращаем внимание, что сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы с 1 июля 2014 года. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках налоговые органы не располагают. Также налоговые органы не располагают информацией о движении денежных средств по счетам. Такую информацию заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет.
Для подключения к «Личному кабинету физического лица» необходимо обратиться в обособленное подразделение налоговой службы, где ведется прием налогоплательщиков. При себе необходимо иметь паспорт.
Если у пользователя есть подтверждённая учетная запись на портале Госуслуг, то для входа в личный кабинет физлиц он может использовать тот же пароль, что и на gosuslugi.ru.
С 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ. В зависимости от доходов граждан устанавливается 5 ставок налога:
• 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год;
• 15% - от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
• 18% - от 5 млн до 20 млн руб. в год;
• 20% - от 20 млн до 50 млн руб. в год;
• 22% - свыше 50 млн руб. в год.
Повышенный налог взимается не со всей суммы дохода, а только с суммы превышения соответствующих порогов.
Прогрессивная шкала налогообложения распространяется на граждан с высоким уровнем дохода и затронет 3% трудоспособного населения страны с доходами свыше 2,4 млн рублей в год.
Повышенный НДФЛ не коснется участников СВО.
Для доходов в виде денежного довольствия и иных дополнительных выплат, получаемых в рамках участия в спецоперации или выполнения задач в период СВО, сохранятся налоговые ставки в размере 13% – при сумме доходов не более 5 млн руб., и 15% к сумме превышения предела в 5 млн руб., без дальнейшей прогрессии.
Это актуально для:
- мобилизованных и добровольцев, военнослужащих контрактников, сотрудников Росгвардии, органов внутренних дел и ФСБ, в том числе те, кто работает на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
- военнослужащие спасательных воинских формирований;
- сотрудников Следственного комитета, федеральной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы и органов принудительного исполнения;
- прокуроров.
Не распространятся повышенные ставки и на доходы в виде оплаты труда, положенные гражданам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, а также в других регионах с неблагоприятными или особыми климатическими и экологическими условиями. Налоговые ставка в размере 13% – при сумме доходов не более 5 млн руб., и 15% к сумме превышения предела в 5 млн руб., без дальнейшей прогрессии.
Ставка НДФЛ для большинства граждан, чей годовой доход не превышает 2,4 млн руб., будут взимать как раньше по ставке 13%.
За налоговый период 2024 года налогоплательщикам-организациям не требуется представлять заявление на льготу по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество, исчисляемому от кадастровой стоимости. Льгота предоставляется в беззаявительном порядке.
Для подтверждения предусмотренных преференций налоговый орган использует имеющиеся у него сведения и выявляет все подтвержденные такими сведениями основания для освобождения организации от налогообложения (предоставления налоговых льгот).
Проактивный порядок предоставления налоговых льгот позволяет снизить нагрузку налогоплательщиков по документообороту.
Наряду с этим, в случае выявления исчерпывающих оснований для предоставления льготы по имущественным налогам, организации могут представить в налоговые органы соответствующее заявление. Формы заявлений, порядок их заполнения, а также формат предоставления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ и приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@.
Напомним, что льготы по имущественным налогам предоставляются в соответствии со статьями 381 и 395 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (ред. от 30.11.2023) «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Хабаровского края.
Уточнить информацию о праве организации на налоговую льготу можно с помощью электронного сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Более 22,7 тысяч предпринимателей уже применяют автоУСН. С 1 января этот налоговый режим стал доступен налогоплательщикам города Байконур и еще 58 регионов РФ (в том числе пилотных Москвы, Подмосковья, Калужской области и республики Татарстан). С начала этого года к режиму присоединились около 5 тысяч предпринимателей.
АвтоУСН стал доступен и в Хабаровском крае. На сегодняшний день его выбрали 66 налогоплательщиков региона, из которых пятеро – юридические лица и 61 – индивидуальные предприниматели.
С 1 февраля автоУСН начнет действовать ещё в шести регионах: республика Карелия, республика Марий Эл, Белгородская и Свердловская области, Ненецкий автономный округ, Запорожская область, с 1 марта - в Донецкой Народной Республике.
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, и самозанятые ИП вправе перейти на автоУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше. Для этого нужно уведомить налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН или НПД. Например, чтобы начать применять автоУСН с 1 апреля, то подать заявление об отказе от других систем налогообложения нужно до 31 марта.
Актуальную информацию об участии региона в эксперименте, а также о самом налоговом режиме и порядке перехода на его применение можно получить на официальном сайте ФНС России по ссылке.
С 1 января 2025 года утверждены новые КБК по НДФЛ с части доходов, которые относятся к районным коэффициентам и процентным надбавкам к заработной плате физического лица, работающего в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, районах с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями. Теперь в уведомлении по НДФЛ необходимо заполнять отдельные блоки раздела «Данные»:
•18210102210011000110 - для суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы не более 5 млн. руб. в год;
•18210102230011000110 - для суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн. руб. в год.
Кроме того, в отношении районных коэффициентов и процентных надбавок введен новый код дохода - «2006» (приказ ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@).
Также в связи с введением пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ налоговым агентам при заполнении уведомлений по НДФЛ для доходов, составляющих основную налоговую базу (в т.ч. заработная плата) следует использовать следующие КБК:
• 18210102010011000110 - по ставке 13% с части налоговой базы, не превышающей 2,4 млн. руб. в год;
• 18210102080011000110 - по ставке 15% с части налоговой базы свыше 2,4 млн, но не более 5 млн руб. в год;
• 18210102150011000110 - по ставке 18% с части налоговой базы свыше 5 млн, но не более 20 млн руб. в год;
• 18210102160011000110 - по ставке 20% с части налоговой базы свыше 20 млн, но не более 50 млн руб. в год;
• 18210102170011000110 - по ставке 22% с части налоговой базы свыше 50 млн руб. в год.
Напоминаем, что в январе 2025 года необходимо представить в налоговые органы уведомления о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами:
- за период с 01.01.2025 по 22.01.2025 - в срок не позднее 27 января (код периода 21/01);
- за период с 23.01.2025 по 31.01.2025 - в срок не позднее 3 февраля (код периода 21/11).
Уплатить НДФЛ нужно до 28 числа текущего месяца и до 5 числа месяца, следующего за расчетным. Таким образом, за январь 2025 года НДФЛ необходимо уплатить не позднее 28 января и 5 февраля, соответственно.
Непредставление или несвоевременное представление уведомлений приводит к образованию некорректного сальдо на едином налоговом счете налогоплательщика и к несвоевременному распределению денежных средств в бюджет.
Для формирования и направления уведомлений рекомендуем воспользоваться интерактивными сервисами ФНС России: «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».
Более подробная информация о порядке представления уведомлений размещена на промостранице «Единый налоговый счет» сайта ФНС России.
