Управление
Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю обращает внимание,
что за 1 квартал 2024 года срок представления уведомлений об исчисленных
суммах авансовых платежей по имущественным налогам (транспортный налог,
земельный налог и налог на имущество организаций) (далее –
Уведомление) – не позднее 25.04.2024.
Вместе с тем, у
налогоплательщиков имеется возможность предоставить уведомление за весь
налоговый период одним документом. В графе «Отчетный (налоговый)
период/Номер квартала» указывается код отчетного периода – «34»,
порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04 и соответствующая сумма,
отчетный год – 2024.
Уведомление передается в налоговый орган в
электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением
усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный
кабинет налогоплательщика.
Форма, порядок заполнения и формат
представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых
платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме,
утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Напоминаем,
что налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту
учета Уведомление не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен
срок уплаты соответствующих налогов и авансовых платежей по налогам
(пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК
РФ)), так за период 2024 года следующие сроки представления Уведомлений:
- 1 квартал 2024 – 25 апреля 2024;
- 2 квартал 2024 – 25 июля 2024;
- 3 квартал 2024 – 25 октября 2024;
- 4 квартал 2024 – 25 февраля 2025 года.
Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Таким образом, срок представления в налоговый орган форм бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год – не позднее 31 марта 2024 года. Поскольку 31 марта 2024 года приходится на выходной день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день - 1 апреля 2024 года.
Обращаем внимание, что отчетность представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Форматы утверждены приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@.
От представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются, в частности, организации бюджетной сферы, религиозные организации, организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Организации, имеющие основания на ограничение доступа к своей бухгалтерской отчетности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.09.2022 № 1624, не освобождаются от предоставления обязательного экземпляра отчетности в целях формирования ГИР БО. При наличии такого основания юрлицо должно представить заявление в налоговый орган по форме, в формате и порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2022 № ЕД-7-1/939@.
Непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности и деклараций в установленный законом срок влечет применение штрафных санкций и привлечение к административной ответственности должностных лиц.
Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, не посещая налоговую службу лично, удобнее через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Такой способ подачи декларации позволяет экономить время, т.к. часть сведений заполняются автоматически (персональные данные, сведения о доходах). Все необходимые инструменты для оформления декларации сгруппированы в специальном разделе сервиса «Доходы и вычеты».
Заполнение декларации по готовой онлайн-форме гораздо проще и практически исключает возможность допустить ошибку. Для удобства заполнения есть разъяснения-подсказки.
По окончании заполнения декларации система на основе введённых данных сама рассчитает налог.
Направлять декларацию через Личный кабинет безопасно, соединение и передача информации в налоговую службу надежно защищены, к тому же дополнительная защита обеспечивается электронной подписью.
Заполненную декларацию с комплектом документов необходимо подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно сформировать бесплатно также в Личном кабинете в разделе «Профиль». Днём отправки декларации онлайн считается день её подачи.
Направив декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде, пользователь Личного кабинета может самостоятельно отслеживать статус ее камеральной проверки.
На сегодняшний день подача деклараций через Личный кабинет - это самый быстрый, безопасный и удобный способ.
Напоминаем, что подключиться к Личному кабинету можно с помощью логина и пароля, полученного в любом подразделении налоговой службы, либо воспользовавшись подтвержденной учетной записью на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
C 1 января 2024 года увеличены размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) со 120 до 150 тысяч рублей вырос максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет:
• на обучение (кроме обучения детей);
• на лечение: оплата медицинских услуг и стоимости лекарственных препаратов, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения);
• на физкультурно-оздоровительные услуги;
• уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни;
• уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• оплату прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика.
Таким образом, максимальная сумма к возврату по вышеуказанным видам вычетов теперь составляет 19 500 рублей в год (до 1 января 2024 года - 15 600 рублей).
Также увеличен размер вычета на обучение детей и подопечных. Он вырос более чем в два раза – с 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекунов, попечителей (т.е. максимальная сумма к возврату составит 14 300 рублей в год, тогда как ранее вычет составлял 6 500 рублей).
Размер суммы расходов не ограничен только у одного из социальных вычетов – на дорогостоящие виды лечения. Его можно заявлять в полной сумме понесенных затрат.
Обращаем внимание, что новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
Для получения социального налогового вычета необходимо предоставить в налоговый орган унифицированный документ - справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов).
Такая справка выдается организацией (индивидуальным предпринимателем) по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)). Она содержит исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы.
Для подтверждения расходов, понесенных ранее 01.01.2024 (например, при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год), необходимо предоставлять комплект документов (копию договора, чек, копию лицензии), как и ранее.
Представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году, необходимо до 2 мая 2024 года. Сделать это можно в подразделении налоговой службы, где ведется прием налогоплательщиков, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.
При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).
Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.
Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.
Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).
1 декабря
2023 года истекает срок уплаты налогов, исчисленных за 2022 год физическим
лицам: налога на имущество, земельного и транспортного налогов, а также НДФЛ,
по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ.
